國（guó）家體委直屬單位基本建設財務管理試行辦法

（91）體計基（jī）字381號

（1991年10月10日國家體委發布）

　　第一條 為了（le）加強基本建設財務管理工作，根據國家計委及（jí）中國人民建設銀（yín）行總（zǒng）行對基本建設財務管理的有關規定（dìng），製定本辦（bàn）法。
　　第二條 本辦法適用於國家體委直屬單位用國家預算內基本建設撥款投資和（hé）自籌（chóu）資金安（ān）排（pái）的基本建設項（xiàng）目。
　　第三（sān）條 各直屬單位應由經過專業（yè）學習、培（péi）訓（xùn）或有兩年（nián）以上基建財（cái）務工作經驗的財務人員擔任（rèn）基建財（cái）務工作。財務人員如有變動（dòng），應向國家體委主管（guǎn）部門通報，並辦好交接手（shǒu）續，不得中斷財務工作。
　　第四條 基建財務人員要認真（zhēn）履行（háng）職（zhí）責，正確（què）核算（suàn），如實反映（yìng）和嚴格監督各項經濟業務。
　　第五條 基本建設發生的費用（yòng），其記帳方法應當采用借貸記帳法，明細帳應當采取多欄式帳（zhàng）頁。
　　第六條 建設單位必須設置核算建設單位各種資金來源的（de）會計帳戶；設置核算各項基（jī）本（běn）建設（shè）支（zhī）出（chū）的（de）會計帳戶；設置為核（hé）算基本建設儲備的材料和需要安裝設備的帳戶。要求做到帳目清晰，核算準確。
　　第七條 建設單位必（bì）須嚴格執行（háng）國家體委下達（dá）的年度基本建設投資計劃，不得突破。對於年度基本（běn）建設（shè）投資計劃中建設項目的未完成（chéng）工作量投（tóu）資，必須（xū）在報送年度基本建設財務（wù）決（jué）算（suàn）的同時，向國家體委主管（guǎn）部門（mén）報送“申（shēn）請動員（yuán）內部資源（yuán）擴大工作量”的計劃，經國家體委批準列人下年度基本建設（shè）投資計劃，不得擅（shàn）自擴大工作量。
　　第八條 基（jī）本建設撥款必須堅（jiān）持以下原則：
　　（一）對按（àn）照國家體委批（pī）準的年度基本建設投（tóu）資計劃使用建設資金，保證計劃內項目，禁止計劃外工程。
　　（二）按照基本建設（shè）先勘察，後設計；先設計（jì），後施工；先驗收，後使用的程序撥付建設資金。
　　（三）在基本建設投資計劃確定（dìng）的預算撥款總額和下達的年度發款限額範圍內供應資（zī）金。
　　（四）在工程建設預算範圍內，資金撥付的數額同工程進（jìn）度相適應，完成多少工作量，撥付多少工作價款。
　　第九條 建（jiàn）設（shè）單位與施工單位簽訂施（shī）工合同後，工程預付備（bèi）料款的撥（bō）付和抵扣應按照中國人民建設銀行（háng）總行1989年7月發布的《建設工程價款（kuǎn）結算（suàn）辦法》執行。
　　第十條 建設單位必須按時報送基建財務快速月報和基本建設完（wán）成情況月報。
　　基本建設財務快速月報必要時可用電訊報表，過期不報不予撥款。
　　第十一條 投資完成（chéng）額（é）是建設單位在計劃年度內完成的工作量投資，是已形成工程實體的工作量和不需要安（ān）裝的設（shè）備的價值反映。建設單位應如實反映（yìng）本年實際完成（chéng）的基本建設投資（zī）額，不得虛報（bào）或少報（bào）a
　　第十二條 建設單位在工程（chéng）峻工結算前，必須清理結餘資金。屬於中央預（yù）算撥款形成的結餘資金，應全部（bù）上交中央，不得長期掛帳，不得擅自用於擴大工作量和設立小金庫。債權要全部收（shōu）回，債務要清償。呆帳、壞帳要嚴格按有關（guān）會計製度處理。屬於自籌資金投資的，應把結（jié）餘資金（jīn）轉回待（dài）轉自籌資金帳戶。
　　第十三條（tiáo） 建設單位（wèi）必須按時、準確報送年度基本建設（shè）財務決算（suàn），決算中的年初（chū）數（shù）一（yī）定要與上年度（dù）批複的決算（suàn）數一致。如有（yǒu）變動，可（kě）以調整並在決算中說明。報表要附有經辦銀行的簽證單，井列出（chū）應收款和應付款項的明細帳目。
　　第十四條 本辦法由國家體委計劃司負責解釋。
　　第十五條 本辦法自發布之（zhī）日起施行。